Налоговые льготы существенно облегчают управление бизнесом за счёт сокращения налоговых вычетов, перенесения сроков или других послаблений. Сегодня существует множество программ, среди которых можно подобрать идеальный вариант именно для вашего предприятия. Чтобы разобраться в этой непростой теме, следует детально рассмотреть все имеющиеся программы налоговой поддержки Челябинской области.
ТОСЭР, приоритетные и региональные инвестпроекты
Для организаций-резидентов ТОСЭРналог на имущество и прибыль в течение 5 периодов составляет 0%. При этом, имущество 5 последующих периодов облагается налогом всего в 1,1%, а прибыль – 10%.
В части федеральных льгот ставка по отчислениям во внебюджетные фонды – 7,6% в течение 10 лет. Ставка по налогу на прибыль в федеральный бюджет в течение 5 периодов – 0%. Наконец, понижающий коэффициент по налогу на добычу полезных ископаемых составляет от 0 до 0,8 в течение 10 периодов.
Организации, реализующие инвестпроекты, включенные в перечень приоритетных выплачивают 0% в течение 5 периодов, а также сниженный до 13,5% налог на прибыль, не позднее 01.01.2029.
Организации-участники региональных инвестпроектов (производство товаров) облагаются налогом 0% в течение 3 периодов при объеме инвестиций от 50 до 500 млн ₽, свыше 500 млн ₽ – 5 периодов. Здесь налог на прибыл снижается до 10% на определяемый период, но не позднее 01.01.2029.
Концессии и ГЧП
Организации, заключившие концессионное соглашение с ЧО на срок действия соглашения облагаются налогом 0% на имущество и 13,5% на прибыль в течение 5 периодов, но не позднее 01.01.2024. Если организация заключила договор и с ГЧП, налоговые льготы остаются такими же, но налог на имущество 0% действует в течение 5 периодов, но не позднее срока действия соглашения.
Организации, заключившие концессионное соглашение с ОМСУ ЧО с участием ЧО также облагаются 0% налога на имущество в течение 5 периодов, но не позднее срока действия соглашения и 13,5% в течение 5 периодов, но не позднее 01.01.2024.
Индустриальные (промышленные) парки и технопарки, участники национального проекта «Производительность труда»
Управляющие компании индустриальных (промышленных) парков выплачивают налог на прибыль 13,5% до 01.01.24. Налог на имущество для всех парков составляет 0%.
Организации-резиденты индустриальных (промышленных) парков облагаются налогом на имущество 0% в течение 6 периодов, а если речь идёт о новом имуществе, то с 01.01.2023 в течение 10 периодов. Налог на прибыль также снижается до 13,5% в течение 6 периодов, но не позднее 01.01.2024.
Управляющие компании и организации-резиденты промышленных технопарков выплачивают имущественный налог 0% с 01.01.2023 для организаций-резидентов в течение 10 периодов.
Организации-участники национального проекта «Производительность труда» выплачивают налог 0% для вновь вводимых объектов недвижимости на срок действия соглашения.
Специальный инвестконтракт
Ставка по налогу на прибыль в федеральный бюджет здесь составляет 0% в течение срока действия контракта. Однако, для организаций, заключивших СПИК 2.0 в целях внедрения или разработки технологий 1 группы 0% имущественный налог составит лишь в течение 5 периодов, а после – 1,1%. При этом, налог на прибыль тоже составит 0% в течение 5 периодов, а затем – 13,5%, но не позднее срока действия контракта.
Организации, заключившие с ЧО СПИК 1.0 до 01.01.2019 и РФ СПИК 1.0 до 02.09.2019 выплачивают 0% имущественного налога на срок действия контракта. В первом случае, налог на прибыль за то же время составит 13,5%, а во втором снизится до 0%. У организаций, заключивших с ЧО СПИК 1.0 после 01.01.2019 налог на имущество и прибыль также составит 0% на срок действия контракта.
Организации, заключившие СПИК 2.0 в целях внедрения или разработки технологий 2 и 3 группы облагаются налогом на прибыль в размере 13,5% на срок действия контракта.
Иные категории
В данном случае налоговые льготы на прибыль в размере 13,5% в течение 5 периодов, но не позднее 01.01.2024 есть лишь у организаций, осуществляющих деятельность в IT-сфере. Их имущественный налог составляет 0% в течение 5 периодов.
Налог на имущество составляет 0% для всех иных организаций, в том числе объектов, предназначенных для перехода между объектами недвижимости, имущества, созданного с 01.01.2021 стоимостью свыше 700 млн ₽ для проведения спортивных мероприятий и газораспределительные организации, реализующие мероприятия по догазификации домовладений, за исключением телекоммуникационной отрасли – здесь налог составит 50% от суммы налога, подлежащей зачислению в ОБ, в течение 5 периодов, начиная с 01.01.2022.
Гостиницы, имеющие категорию три, четыре и пять звезд облагаются 0% налогом на имущество не позднее 31.12.2024. В отношении имущества, созданного (приобретенного) после 01.01.2017 стоимостью свыше 8 млн ₽ налоговые льготы 0% продлятся в течение 1 периода, но не позднее 3 лет с момента постановки на учет. Сельскохозяйственные организации, которым предоставлены госгарантии облагаются 0% налога на срок действия гарантии. Наконец, в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокую энергоэффективность, налог составит 0% на имущество в течение 3 лет со дня постановки на учет.
Льготная налоговая ставка при применении упрощенной системы налогообложения
ЮЛ и ИП с объектом налогообложения «ДОХОДЫ минус РАСХОДЫ» имеют ставку 5-10% на срок действия 2022-2024 или бессрочно для IT-сферы или социального предпринимательства.
ЮЛ и ИП с объектом налогообложения «ДОХОДЫ» могут воспользоваться льготной налоговой ставкой 1-6% на срок 2022-2024 или бессрочно для IT-сферы или социального предпринимательства, а также 3% в течение 2-5 периодов или бессрочно для организаций и мастеров народных художественных промыслов.
Если ИП впервые зарегистрировано после вступления в силу 101-ЗОот 28.01.2015 и осуществляет деятельность в производственной, социальной и научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания, то действуют налоговые каникулы.
Налоговая ставка при применении упрощенной и патентной систем налогообложения составляет 0% в течение 2 периодов со дня регистрации и действует до 01.01.2025. При этом, для патентной системы ставка работает в пределах 2 календарных лет.
Льготная налоговая ставка по единому сельскохозяйственному налогу (ЕСХН) для ЮЛ и ИП, являющихся сельскохозяйственными товаропроизводителями, составляет либо 0%, если средняя численность работников сохранена не менее 100% численности в предыдущем периоде, либо 3% для прочих плательщиков ЕСХН. Данные налоговые льготы распространяются на правоотношения с 01.01.2021 и действует по 31.12.2024.
Льготная налоговая ставка по НДС для ЮЛ и ИП, оказывающих услуги по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения, которые являются объектами туристской индустрии действует с 01.07.2022 по 30.06.2027 включительно и составляет 0%.
Подробности о налоговых льготах в Челябинской области можно узнать по ссылке.